유기정기금증여란? 미성년자녀에게 증여할 때 주의점

**유기정기금증여(有期定期金贈與)**는
일정한 기간(유기, 有期) 동안 정해진 금액(정기금)을 정기적으로 무상으로 지급하기로 약정하는 증여를 말합니다.
우리나라 민법과 상속세·증여세법에서 모두 다루는 개념입니다.

아래에서 개념 → 법적 성격 → 예시 → 세금 처리 → 다른 증여와의 차이 순서로 자세히 설명할게요.

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1️⃣ 유기정기금증여의 기본 개념

✔ 핵심 정의

• 유기(有期): 지급 기간이 정해져 있음
• 정기금(定期金): 매월·매년 등 일정한 간격으로 지급되는 돈
• 증여(贈與): 대가 없이 무상으로 주는 것

👉 즉,

“A가 B에게 10년 동안 매달 100만 원을 무상으로 지급하기로 약정한 경우”
이것이 유기정기금증여입니다.

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2️⃣ 민법상 법적 성격

민법 제562조, 제568조 등에 근거를 둡니다.

📌 특징

• 계약입니다 (증여자와 수증자의 합의 필요)
• 한 번에 재산을 넘기는 것이 아니라
  👉 장래에 걸쳐 반복적으로 지급
• 기간이 확정되어 있어야 함
  (기간이 없으면 → 종신정기금증여가 될 수 있음)

📌 효력

• 원칙적으로 서면 계약이 없어도 유효
• 다만, 아직 지급되지 않은 부분은
  증여자가 언제든 철회 가능
  (민법상 증여의 일반 원칙)

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3️⃣ 쉬운 예시

예시 ① 부모 → 자녀

• 부모가 자녀에게
  5년 동안 매달 200만 원씩 생활비 지급
• 총 지급액: 1억 2천만 원
  👉 유기정기금증여

예시 ② 조부모 → 손자

• 대학 졸업까지 4년간 매년 1,000만 원 지급
  👉 유기정기금증여

예시 ③ 이혼·부양과의 차이

• 법적 부양의무로 지급하는 생활비 ❌ (증여 아님)
• 순수한 호의·재산 이전 목적 ✔ → 증여

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4️⃣ 증여세에서는 어떻게 보나? (매우 중요)

🔎 과세 방식의 핵심

유기정기금증여는
👉 “총액을 한 번에 증여한 것”으로 평가합니다.

📌 평가 방법

• 지급 기간 동안 받을 전체 금액을 현재가치로 환산
• 국세청이 정한 할인율을 적용하여 계산

즉,

“매달 나눠 받았으니 증여세도 나눠 낼 수 있다” ❌
→ 처음 증여 시점에 한 번에 과세 ✔

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5️⃣ 일반 증여와의 차이

구분일반 증여유기정기금증여

재산 이전	즉시	장기간 반복
지급 형태	일시금	매월·매년
증여세	즉시 과세	총액 현재가치로 즉시 과세
예시	현금 1억 증여	10년간 매달 83만 원 지급

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6️⃣ 종신정기금증여와의 차이

구분유기정기금증여종신정기금증여

지급 기간	정해져 있음	사망 시까지
총액	계산 가능	기대수명 기준 계산
세무	상대적으로 단순	평가가 더 복잡

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7️⃣ 실무에서 주의할 점 ⚠️

1. 생활비·교육비로 위장한 증여
   • 사회통념상 필요 수준 초과 → 증여세 과세 가능
2. 계약서 작성 권장
   • 세무조사 시 증빙 자료로 중요
3. 증여세 신고 시점
   • 계약 체결 시점 기준
4. 10년 합산 규정 적용
   • 같은 사람에게 받은 증여는 10년간 합산

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8️⃣ 한 줄 요약

유기정기금증여란, 일정 기간 동안 정해진 금액을 정기적으로 무상 지급하기로 한 증여이며, 세법상 전체 금액을 현재가치로 환산해 한 번에 증여세를 부과하는 증여 형태입니다.

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유기정기금증여 증여세 계산 예시

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📌 사례 설정 (가장 전형적인 경우)

• 증여자: 부모
• 수증자: 성인 자녀
• 내용:
  👉 10년 동안 매달 100만 원 지급
• 총 지급액:
  100만 원 × 12개월 × 10년 = 1억 2천만 원

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1️⃣ “매달 주니까 세금도 나눠서?” ❌

❌ 아닙니다.
유기정기금증여는 ‘한 번에 받은 증여’로 봅니다.

👉 증여 계약을 한 시점에
👉 10년치 전체 금액을 현재가치로 환산
👉 그 금액에 대해 한 번에 증여세 계산

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2️⃣ 현재가치 계산 (개념만 이해하면 충분)

국세청은

• 정기금의 미래 가치를 할인율로 낮춰서 평가합니다.

📌 쉽게 말해

“10년 뒤에 받을 돈은
지금 당장 받는 돈보다 가치가 낮다”

그래서

• 1억 2천만 원 전부를 그대로 과세 ❌
• 약간 깎인 금액으로 계산 ⭕

▶ 실무상 대략
1억 2천만 원 → 약 1억 내외로 평가되는 경우가 많습니다
(정확한 금액은 계약 시점 이자율에 따라 달라짐)

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3️⃣ 증여재산공제 적용

부모 → 성인 자녀 공제

• 10년간 5,000만 원 공제

📌 가정:

• 현재가치 평가액: 1억 원

👉 과세표준

 

1억 – 5,000만 = 5,000만 원

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4️⃣ 증여세 계산 (2025년 기준 세율)

과세표준세율

1억 이하

10%

 

5,000만 × 10% = 500만 원

✅ 최종 증여세: 약 500만 원

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5️⃣ 정리하면 한눈에 👀

• 매달 100만 원씩 10년 지급
• 실제 받은 돈: 1억 2천만 원
• 증여세: 약 500만 원
• 세금은 처음 계약 시 1번만 납부

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6️⃣ 사람들이 자주 실수하는 포인트 ⚠️

❌ 실수 ①

“매달 주니까 신고 안 해도 되겠지”

👉 ❌ 나중에 한꺼번에 추징 + 가산세

❌ 실수 ②

“생활비라고 하면 괜찮겠지”

👉 ❌ 금액·기간·소득 대비 과하면 증여 인정

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7️⃣ 이런 경우엔 유리할 수도 있어요 👍

• 한 번에 큰돈 주기 부담될 때
• 자녀의 생활비·교육비 지원을 계획적으로 할 때
• 현금 흐름 관리 + 절세 동시에 고려할 때

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① 생활비·교육비 vs 증여

👉 국세청은 어떻게 구분할까?

📌 기본 원칙

사회통념상 필요하고 통상적인 범위의 생활비·교육비는
➡️ 증여세 비과세

하지만 아래를 벗어나면 ❌ 증여로 봅니다

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✔ 비과세로 인정되는 경우

항목설명

생활비	의식주, 통신비, 교통비 등
교육비	학비, 교재비, 학원비
지급 방식	필요할 때마다 사용
금액 수준	부모 소득·자산에 비례

📌 예시

• 월 100~200만 원 수준
• 학비 직접 납부
  ➡️ 문제 될 가능성 낮음

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❌ 증여로 보는 대표 사례

유형이유

매달 일정액 자동이체	정기금 증여 성격
자녀 계좌에 계속 잔액 누적	소비 목적 아님
소득 없는 자녀에게 고액 지급	자산 형성
계약서·메모 존재	증여 의사 명확

📌 핵심 문장

“생활비는 쓰라고 주는 돈, 증여는 모으라고 주는 돈”

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② 유기정기금증여 vs 매년 증여 신고

👉 어느 쪽이 유리할까?

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🔹 A안: 유기정기금증여

구조

• 처음 계약 1번
• 전체 금액 현재가치로 평가
• 증여세 1번 납부

장점

• 신고 1회로 끝
• 장기 계획에 안정적

단점

• 초기에 세금 부담
• 철회 시 세무 리스크

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🔹 B안: 매년 개별 증여

구조

• 매년 증여
• 매년 신고 또는 공제 활용

장점

• 공제 최대 활용 가능
• 초기 세금 부담 거의 없음

단점

• 매년 관리 필요
• 실수 시 누락 위험

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📊 실제 비교 예시 (성인 자녀)

구분유기정기금증여매년 증여

총 지급	1억 2천만	1억 2천만
증여세	약 500만	0원 가능
신고 횟수	1회	최대 10회
세무 안정성	높음	관리 중요

📌 결론

• 절세 최우선 → 매년 증여
• 편의·확실성 → 유기정기금증여

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③ 미성년 자녀에게 할 때 주의점 ⚠️

(여기서 세무조사 많이 나옵니다)

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1️⃣ 공제 금액이 작다

대상10년 공제

미성년 자녀	2,000만 원
성인 자녀	5,000만 원

👉 같은 금액 줘도 세금 더 나옴

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2️⃣ 생활비 인정 범위가 훨씬 좁음

• 미성년자는 부양의무 매우 강함
• 대부분의 생활비는
  👉 부모가 당연히 부담해야 할 비용

📌 즉,

“미성년 자녀에게 주는 돈 = 거의 다 증여”

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3️⃣ 자녀 계좌 관리 주의

❌ 위험한 패턴

• 미성년자 통장에 돈만 쌓임
• 투자·적금 운용
• 부모가 대신 운용

👉 자산 형성 = 증여 확정

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4️⃣ 증여세 신고 안 하면?

• 추후 적발 시
  • 증여세
  • 가산세(최대 40%)
  • 이자상당액
    ➡️ 부담 급증

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✅ 실무에서 가장 안전한 구조 (요약)

✔ 성인 자녀

• 생활비: 필요 시 지급
• 자산 이전: 매년 증여 공제 활용

✔ 미성년 자녀

• 학비·교육비: 직접 납부
• 현금 이전: 증여 신고 전제
• 통장: 잔액 최소화

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🔎 한 장으로 정리

• 생활비 → 소비 목적 ✔
• 증여 → 자산 축적 ❌
• 정기·고액·누적 → 세무서 레이더 🚨
• 미성년자 → 훨씬 엄격

 

① 가족 유형별 💡 최적 증여 시나리오

✅ 1️⃣ 부모 → 성인 자녀 (가장 흔함)

✔ 목표

• 생활 지원 + 자산 이전
• 증여세 최소화

🔹 가장 안전한 구조 (BEST)

• 생활비: 필요할 때 불규칙 지급
• 자산 이전:
  👉 매년 500만 원 내외 증여
  👉 10년간 공제 5,000만 원 꽉 채우기

📌 이유

• 정기·고정 지급 ❌ (증여 추정)
• 필요성 있는 지급 ✔ (생활비 인정)

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✅ 2️⃣ 부모 → 미성년 자녀 (가장 위험)

✔ 원칙

미성년 자녀는 거의 모든 현금 이전이 증여

🔹 최적 구조

• 학비·학원비 → 부모가 직접 결제
• 용돈 → 소액·불규칙
• 목돈 이전 → 증여 신고 전제

📌 추천 패턴

• 10년 동안 2,000만 원 이하 증여
• 자녀 통장 잔액 항상 낮게 유지

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✅ 3️⃣ 조부모 → 손자녀

✔ 장점

• 세대 생략 증여 가능
• 부모 공제와 별도로 계산

⚠️ 주의

• 30% 할증과세
• 미성년이면 리스크 2배

📌 실무 팁

• 교육비 직접 납부 방식이 가장 안전

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✅ 4️⃣ 고액 자산가 (유기정기금증여 활용)

✔ 추천 상황

• 매달 생활비 지원이 불가피
• 한 번에 큰돈 이전 부담

구조

• 유기정기금증여 계약
• 증여세 1회 납부
• 이후 지급은 세무 리스크 ↓

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② 🚨 실제 세무조사 사례 (자주 걸리는 유형)

❌ 사례 1: “생활비인데요?”

• 5년간 매달 300만 원 자동이체
• 자녀 통장에 잔액 1억 이상
  👉 결과: 전액 증여 인정

📌 이유

• 정기성 + 누적 = 자산 형성

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❌ 사례 2: 미성년 투자 통장

• 부모가 미성년 자녀 명의로 주식 운용
• 원금은 “용돈”
  👉 결과: 원금 + 수익 전부 증여

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❌ 사례 3: 계약서 없이 유기정기금 지급

• 매달 200만 원 7년 지급
• 신고 없음
  👉 결과:
• 증여세
• 무신고 가산세 20%
• 납부지연 가산세 추가

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✔ 통과 사례 (모범)

• 학비 직접 납부
• 생활비 불규칙 지급
• 자녀 계좌 잔액 거의 없음
  👉 문제 없음

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③ ✍️ 문제 안 되는 계약서·문구 예시

❌ 위험한 표현

• “자산 형성을 위해”
• “노후 대비금”
• “목돈 마련”
• “저축 용도”

👉 ❗ 증여 의도 명확 → 과세 확정

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✔ 안전한 표현 (중요)

📄 유기정기금증여 계약서 예시

 

본 계약은 수증자의 현재 생활 안정 및 교육·주거 비용 등 실제 지출에 사용될 목적의 금원을 일정 기간 지급하는 것임

📄 계좌 이체 메모

• “생활비”
• “학기 생활비”
• “주거비 보조”

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✔ 가장 안전한 조합

• 계약서 있음
• 목적은 생활·교육
• 지급은 필요성 설명 가능
• 잔액 누적 없음

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🔚 최종 핵심 정리 (이거만 기억하세요)

✅ 정기 + 고액 + 누적 = 증여
✅ 미성년 = 거의 다 증여
✅ 생활비는 “쓰라고 주는 돈”
✅ 모이면 바로 과세 대상
✅ 문구 하나가 세금을 좌우함

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✅ 결론부터 한 줄 요약

지금 이 상황에서는 ‘유기정기금증여 ❌’
→ ‘일시 증여 + 증여세 신고 0원’이 최선입니다.

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1️⃣ 기본 조건 정리

• 자녀 나이: 만 14세 (미성년자)
• 증여 금액: 2,000만 원
• 증여자: 부모
• 목적: 자녀 자산 이전 or 향후 교육·미래 대비

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2️⃣ 왜 유기정기금증여는 비추천인가 ❌

미성년 자녀에게 유기정기금증여는 거의 항상 불리합니다.

❌ 이유 3가지

1️⃣ 미성년자는 부양의무 강함
→ 정기적 금전 지급 = 증여 추정

2️⃣ 현재가치 평가로
→ 괜히 계산 복잡 + 신고 부담

3️⃣ 공제 한도가 이미 2,000만 원으로 딱 맞음
→ 쪼갤 이유가 없음

📌 즉

한 번에 주면 세금 0원인데
굳이 나눠서 위험을 만들 이유가 없음

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3️⃣ 가장 이상적인 구조 ⭐ (BEST)

✔ 일시 증여 + 증여세 신고

🔹 구조

• 자녀에게 2,000만 원 일시 증여
• 증여세 신고만 하고 납부세액 0원

🔹 이유

• 미성년자 10년 공제: 2,000만 원
• 과세표준 = 0원
• 세무 리스크 거의 없음

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4️⃣ 실제 숫자로 보면 👇

 

증여금액 20,000,000원 증여재산공제 20,000,000원 과세표준 0원 증여세 0원

👉 신고만 하면 끝

⚠️ 신고 안 하면?
→ 나중에 무신고 가산세 발생 가능

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5️⃣ 자녀 통장 관리 🔥 (가장 중요)

❌ 절대 피해야 할 것

• 통장에 그대로 예치
• 적금·주식·펀드 운용
• 부모가 대신 관리

👉 “자산 형성 목적”으로 바로 보임

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✔ 가장 안전한 관리법

🔹 사용 구조

• 향후 학비·연수·교육비 지출
• 필요 시 실제 사용 후 잔액 최소화

🔹 추천 패턴

• 통장 잔액 1,000만 원 이상 장기 유지 ❌
• 사용 내역 명확 ✔

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6️⃣ 계좌 이체 & 메모 문구 예시 ✍️

✔ 이체 메모

• “자녀 교육비”
• “학업 지원금”
• “미래 교육 준비금”

❌ 피할 문구

• “투자금”
• “목돈 마련”
• “재산 증여”

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7️⃣ 10년 후 전략 (아주 중요)

• 이번 증여 시점 기준으로 10년 카운트 시작
• 자녀 만 24세 이후
  → 성인 공제 5,000만 원 새로 시작

📌 즉

지금 2,000만 원 → 세금 0
10년 후 5,000만 원 → 세금 0
👉 총 7,000만 원 무세 이전 가능

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8️⃣ 한 장 요약 🧾

✅ 만 14세 + 2,000만 원
→ 일시 증여 + 신고
→ 세금 0원
→ 리스크 최소

❌ 유기정기금증여
❌ 쪼개기 지급
❌ 통장 방치

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① 🧾 증여세 신고 방법 (홈택스 기준, 납부세액 0원)

✅ 신고는 “의무”, 세금은 “0원”

미성년 자녀라도 공제 한도 내 증여는 반드시 신고해야 가장 안전합니다.

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🔹 신고 기한

• 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내
• 예: 2026년 1월 10일 증여 → 2026년 4월 30일까지

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🔹 홈택스 신고 순서 (PC 기준)

1️⃣ 홈택스 로그인
(부모 명의 or 자녀 명의 모두 가능 / 보통 부모)

2️⃣ 상단 메뉴
👉 세금신고 → 증여세 → 일반증여 신고

3️⃣ 기본정보 입력

• 증여자: 부모
• 수증자: 자녀 (만 14세)
• 관계: 직계비속
• 증여일: 실제 입금일

4️⃣ 증여재산 입력

• 유형: 현금
• 금액: 20,000,000원

5️⃣ 증여재산공제 입력

• 미성년자 공제: 20,000,000원

6️⃣ 자동 계산 확인

• 과세표준: 0원
• 산출세액: 0원

7️⃣ 제출 완료
👉 납부할 세금 없음

📌 출력해서 신고서 PDF 보관 필수 (10년)

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② 🔐 미성년 자녀 통장 관리 체크리스트 (핵심)

통장 관리가 증여의 성패를 좌우합니다

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❌ 절대 하면 안 되는 것 (조사 포인트)

• ⛔ 통장에 장기간 그대로 예치
• ⛔ 적금·주식·펀드 가입
• ⛔ 부모가 운용 결정
• ⛔ “미래 자산” 명목 관리

👉 자산 형성 = 증여 목적 확정

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✅ 가장 안전한 관리 원칙

✔ 원칙 1

돈은 ‘쓰이도록’ 관리

✔ 원칙 2

잔액은 항상 낮게

✔ 원칙 3

사용처가 설명 가능해야 함

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🔹 안전한 사용 예시

• 학원비·교재비
• 캠프·연수 비용
• 노트북·태블릿(학습 목적)
• 학교 관련 비용

📌 부모 계좌 → 직접 결제가 가장 안전
(자녀 통장에서 빠져나간 기록도 OK)

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🔹 통장 잔액 가이드

• 1,000만 원 이상 장기 유지 ❌
• 필요 시 사용 후 수백만 원 이하 유지 ✔

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③ 📈 10년 장기 증여 로드맵 (이게 진짜 핵심)

자녀 나이를 기준으로 가장 세금 안 내는 흐름입니다.

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🟢 1단계: 지금 (만 14세)

• 증여: 2,000만 원
• 증여세: 0원
• 10년 카운트 시작

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🟢 2단계: 만 24세 이후

• 성인 공제 새로 시작
• 5,000만 원 증여 가능
• 증여세: 0원

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🟢 3단계: 만 34세 이후

• 다시 10년 경과
• 또 5,000만 원 무세 증여 가능

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📊 총 무세 이전 가능 금액

시점금액

만 14세	2,000만
만 24세	5,000만
만 34세	5,000만
합계	1억 2,000만 원

👉 증여세 0원

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🔎 실무자가 보는 “완벽한 상태” 체크

✅ 신고 완료
✅ 신고서 보관
✅ 통장 잔액 관리
✅ 사용 목적 명확
✅ 정기·자동이체 없음

➡️ 세무조사 와도 설명 가능

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🧠 마지막 핵심 요약

• 지금 상황(만 14세 + 2,000만 원)은
  👉 일시 증여 + 신고 = 정답
• 유기정기금증여 ❌
• 쪼개기 ❌
• 방치 ❌
• 신고 ✔ 관리 ✔

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① 🧾 홈택스 화면 기준 신고 순서 (실전 그대로)

목표: 증여세 0원 + 추후 문제 없음

🔹 준비물 (미리)

• 부모 공동인증서
• 자녀 주민등록번호
• 입금 내역(이체 확인 가능하면 충분)

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🔹 홈택스 실제 클릭 순서

1️⃣ 홈택스 로그인 (부모 명의)
2️⃣ 상단 메뉴
[세금신고] → [증여세] → [일반증여 신고]

3️⃣ 신고 유형

• “일반 증여” 선택
• 세대생략 ❌

4️⃣ 기본사항 입력

• 증여자: 부모
• 수증자: 자녀 (만 14세)
• 관계: 직계비속
• 증여일: 실제 입금일

5️⃣ 증여재산 입력

• 재산 종류: 현금
• 금액: 20,000,000원

6️⃣ 증여재산공제

• 미성년자 공제: 20,000,000원

7️⃣ 세액 자동 계산 확인

• 과세표준: 0
• 산출세액: 0

8️⃣ 제출 완료
👉 납부 버튼 없음 = 정상

9️⃣ PDF 저장 필수

• 신고서
• 계산명세서

📌 보관 기간: 최소 10년

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② 🏦 자녀 명의 계좌 구조 추천 (이게 매우 중요)

✅ 가장 안전한 구조 (BEST)

🔹 1계좌 원칙

• 자녀 명의 보통예금 1개
• 목적: 지출 전용 계좌

📌 이유

• 계좌 많으면 “자산 관리 목적”으로 오해받기 쉬움

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❌ 절대 만들지 말 것

• ❌ 적금 계좌
• ❌ 증권 계좌
• ❌ CMA
• ❌ 장기 예치 상품

👉 미성년 + 금융상품 = 조사 확률 급상승

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🔹 권장 흐름

 

[부모 계좌] ↓ (증여) [자녀 보통예금] ↓ (지출) 학원비·교육비·필요경비

✔ 잔액은 항상 낮게
✔ 사용 흔적은 남기기

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🔹 통장 잔액 실무 가이드

• 1,000만 원 이상 장기 유지 ❌
• 수백만 원 수준 단기 유지 ✔
• 사용 후 잔액 0~300만 원 ✔

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③ 🚨 세무조사 질문 대응 문장 템플릿

(이거 진짜 중요합니다)

핵심 원칙
❌ 설명 과잉
❌ 자산 형성 언급
✔ 짧고 사실 위주

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Q1. 왜 미성년 자녀에게 2,000만 원을 줬나요?

✔ 답변

“자녀의 향후 학업과 교육 관련 지출에 사용하기 위한 금액입니다.”

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Q2. 왜 한 번에 줬나요?

✔ 답변

“미성년자 증여 공제 한도 내에서 일시 증여하고, 증여세도 신고했습니다.”

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Q3. 이 돈으로 투자했나요?

✔ 답변

“아니요. 금융상품이나 투자는 하지 않았고, 교육·생활 관련 비용으로 사용했습니다.”

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Q4. 지금 남은 돈은 왜 있나요?

✔ 답변

“아직 사용 시점이 도래하지 않아 일시적으로 보관 중이며, 필요 시 지출 예정입니다.”

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❌ 절대 하면 안 되는 말

• “미래를 위해 모아두려고”
• “나중에 집 살 때”
• “투자해서 불려주려고”
• “자산 형성 목적”

👉 이 한마디로 전부 증여 확정됩니다.

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🧠 최종 완전체 요약 (이대로 하면 끝)

✅ 만 14세
✅ 2,000만 원
✅ 일시 증여
✅ 증여세 신고
✅ 보통예금 1계좌
✅ 교육·지출 목적
✅ 잔액 최소화

➡️ 세무 리스크 거의 0